증여세

증여세 기한후신고는 법정 신고기한(3개월)을 넘긴 후 세무서 결정 전까지 자진 신고하는 절차로, 무신고·납부지연 가산세가 부과되지만 홈택스에서 온라인으로 간편하게 처리할 수 있습니다.

증여세는 증여일이 속하는 달 말일부터 3개월 내 신고해야 하며, 기한을 넘기면 신고세액공제 3%를 받지 못하고 무신고 가산세(20~40%)와 납부지연가산세가 부과됩니다.

부모님이 전세금을 무상으로 주면 증여세가 발생하지만 차용 형태로 빌려줄 경우 절세할 수 있어요. 다만 차용증 작성만으로는 부족하고 실제 이자·원금 상환 기록을 계좌이체로 남겨야 국세청에서 차용으로 인정받을 수 있어요.

6억 원 증여 시 증여세는 관계별 공제 한도에 따라 결정돼요. 배우자에게는 10년 합산 6억 원까지 공제되어 증여세가 0원이지만, 다른 관계자(자녀 5천만 원, 직계존속 5천만 원 등)는 공제를 초과하는 부분에 10~50% 누진세율을 적용합니다.

정부가 2024년 7월 발표한 세법개정안에는 상속세 자녀공제 5억 원 상향과 최고세율 40% 인하, 가업상속공제 확대, 결혼·출산 증여 3억 원 비과세 특례 등이 포함됐어요. 국회 통과 진행 중이며 중요한 변화입니다.

부모님이 전세금을 무상으로 주면 증여세가 발생하지만 차용 형태로 빌려줄 경우 절세할 수 있어요. 다만 차용증 작성만으로는 부족하고 실제 이자·원금 상환 기록을 계좌이체로 남겨야 국세청에서 차용으로 인정받을 수 있어요.

증여세 납부할 세액이 없더라도 증여일로부터 3개월 이내 신고는 반드시 해야 하며, 기한을 놓치면 지연 가산세가 발생합니다. 신고 공제를 활용하면 가산세를 일부 감면받을 수 있어요.

혼인신고 전후 2년 이내에 부모님으로부터 받은 증여금은 홈택스에서 정기신고로 신고하면 돼요. 최대 1억 원의 혼인·출산 특별공제와 5,000만 원의 직계존속 공제를 함께 적용받을 수 있어요.

부모로부터 받은 무이자 대여는 연 이자상당액이 1,000만원 이하면 증여세 비과세입니다. 2025년 적정이자율 4.6%를 기준으로 부모 각각 2억 1,700만원까지 무이자로 받을 수 있으므로, 부와 모에게 각각 2억씩(총 4억) 대여받을 수 있습니다.